企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作如何做

來源：www.xyprd.com 發(fā)布時(shí)間：2023-04-27

企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作如何做？
一眨眼新的一年又到來，對于企業(yè)來說，又將迎來新的企業(yè)所得稅年度匯算清繳。這是一個(gè)企業(yè)在年度經(jīng)營結(jié)束后，企業(yè)作為納稅人需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按照相關(guān)稅法和企業(yè)納稅人性質(zhì)，向企業(yè)所屬地稅務(wù)部門辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳。那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作如何做呢？下面新疆代辦公司為大家詳細(xì)整理分析。
一、填寫納稅申報(bào)表并附送有關(guān)材料。在該步驟，企業(yè)納稅人需于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行納稅事項(xiàng)調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請，并審核企業(yè)所報(bào)送的材料。
其受理流程為：（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，會(huì)對其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)這些事項(xiàng)有所變化，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核內(nèi)容為稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如若在審核過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改，或限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。
（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。
三、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤。
企業(yè)納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，此后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。
四、結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。
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